Доходы, расходы и прибыль банка

Общие вопросы налогообложения Статья Особенности определения доходов банков 1. При определении валовой прибыли банков учитываются доходы от операций между филиалами, исполняющими в установленном порядке налоговые обязательства этих банков. Доходы банков от реализации товаров работ, услуг , имущественных прав включают в себя следующие доходы: Для определения дохода от покупки, продажи, конверсии иностранной валюты принимается положительная разница между доходами и расходами, полученными в расчетном периоде в виде разности стоимости иностранной валюты по курсу покупки, продажи, конверсии и стоимости иностранной валюты по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату расчета. Расчетный период день или месяц устанавливается в учетной политике банка; 2.

Источники доходов коммерческого банка, связанные с отдельными видами банковского бизнеса

Наибольший удельный вес в структуре доходов коммерческого банка занимают доходы от основной деятельности, то есть операционные доходы. В составе операционных доходов выделяются процентные и непроцентные доходы. Преобладающая часть доходов банка относится к процентным доходам, а именно доходам от платного размещения собственных средств банка и привлеченных средств.

Доходы банка: Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. Все виды доходов банка по форме можно разделить на.

Кредитный бизнес включает два составных элемента предоставления кредитов клиентам и передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банком за процентное вознаграждение. Вторая часть кредитного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке. Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой - дисконтом. Разновидность дисконт-бизнеса - факторинговые операции. Охранный бизнес основан на трастовых доверительных и агентских услугах.

Он дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента, или за выполнение отдельных операций по поручению. Комиссионное вознаграждение за трастовые операции включает фиксированное вознаграждение за управление имуществом и вознаграждение за результаты работы, если доход от трастовой операции выше, чем договорной доход клиента и фиксированное вознаграждение банка. Бизнес с ценными бумагами складывается из элементов, как выпуск банком самих ценных бумаг и реализация их на рынке, так и операции на вторичном рынке с ценными бумагами других эмитентов, услуги, связанные с приватизацией предприятий.

Доход банка от этого вида бизнеса складывается из курсовой разницы при продаже своих ценных бумаг и бумаг других эмитентов, комиссии за услуги приватизации. Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой за выдачу в разных формах гарантий и поручительства своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредита, банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме.

В этих условиях для банков оказываются одинаково важными как активные, так и пассивные операции. От пассивных операций зависит размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности коммерческих банков. Формирование ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка.

Управление ресурсами банков означает не только размещение и привлечение денежных средств, но и определение оптимальной структуры источников образования для конкретного банка. Коммерческий банк должен поддерживать определенное соотношение между собственными и привлеченными средствами. Основное место в ресурсах банка занимают привлеченные депозиты, расчетные и текущие счета.

Журнал «Нормативные акты Национального банка КР» № 4 за год г) доходах и расходах, включая прибыль и убытки; Классификация и представление статей в финансовых отчетах должны сохраняться.

По содержанию и форме каждый КД базируется на 4 основных принципах: Дополнительные-направлены на создание дополнительных предпосылок для обеспечения возврата кредита обязательства заемщика по достижению определенного уровня кредитоспособности, необходимого состояния учета и отчетности, сохранности заложенного имущества, соблюдения правил банковского контроля и т. Предмет и сумма; 2. Порядок выдачи и погашения кредита; 3.

Плата за кредит; 4. Способы обеспечения возвратности кредита; 5. Права и обязанности сторон; 6.

Источники прибыли банка

финансы, денежное обращение и кредит Количество траниц: Теоретические основы доходной деятельности банков 1. Особенности банка как хозяйствующего субъекта экономики страны 1. Доходы, расходы и эффективность банковской деятельности 1. Формирование политики доходности банка Глава 2. Управление финансовыми результатами деятельности банка 2.

Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести.

Кроме представления и публикации финансовой отчетности банки должны также представлять в Национальный банк: Ежемесячная и ежеквартальная финансовые отчеты должны составляться по следующим промежуточным периодам: Ежедневный пробный баланс представляется банками в Национальный банк на следующий рабочий день в период с 8: Ежемесячные отчеты о финансовом положении и о совокупном доходе ежемесячная финансовая отчетность не позднее 10 числа следующего месяца должны быть размещены на информационном стенде банка в головном офисе, филиалах, сберегательных кассах для клиентов.

Если в течение месяца произошли операции, которые существенно повлияли или могут повлиять на финансовое состояние банка, то банку необходимо осуществить раскрытие этих событий. При этом в публикации обязательно должна быть ссылка на то, что с ежеквартальной финансовой отчетностью в полном объеме, указанном в пункте 27 настоящего Положения, можно ознакомиться в головном офисе банка, филиалах и его сберегательных кассах.

Банк осуществляет выбор средств массовой информации для публикации ежеквартальной отчетности с тем, чтобы обеспечить ее широкое распространение и доступность пользователям. Если в течение квартала произошли операции, которые существенно повлияли или могут повлиять на финансовое состояние банка, то банку в полной ежеквартальной финансовой отчетности необходимо раскрыть данные события.

Сведения о публикации с приложением копии публикации, должны быть представлены в Национальный банк в течение 3-х рабочих дней после публикации. Пользователи финансовой отчетности банка должны иметь возможность получать для изучения ежеквартальную финансовую отчетность банка в полном объеме, указанном в пункте 27 настоящего Положения, в связи с чем банк головной офис, филиалы, сберегательные кассы должен беспрепятственно предоставлять отчетность в полном объеме по первому требованию пользователей.

Общие требования к ежедневному пробному балансу В ежедневном пробном балансе банк должен отразить:

ГЛАВА 14 УЧЕТ ДОХОДОВ, РАСХОДОВ И ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

О сайте Доходы коммерческого банка За все виды банковских услуг населению взимаются комиссионные. Развитие качества и количества банковских услуг населению сильно повысит престиж банка, его респектабельность. Банки могут получить следующие дополнительные преимущества от проведения операций по обслуживанию физических лиц [ . Так, от налогообложения освобождаются доходы коммерческих банков и других кредитных учреждений , получаемые в форме процентов по кредитам, предоставленным Правительству России, ее Центральному банку и Банку внешней торговли или под их гарантии.

Не облагаются налогом проценты и дивиденды, полученные по государственным облигациям и иным государственным ценным бумагам , а также доходы, полученные за работу по размещению государственных ценных бумаг. Единственная цель - прибыль.

Институт международного бизнеса и экономики. Кафедра Все виды доходов коммерческого банка по форме можно разделить на три группы.

Дисконтный доход основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой - дисконтом. Разновидностью такого дохода являются факторинговые операции банка. Последние могут быть двух видов: В первом случае банк имеет право взыскать не погашенное плательщиком обязательство с получателя средств поставщика.

Во втором случае такого права у банка нет и он поэтому рискует больше, требуя и более солидное вознаграждение. Вознаграждение банка за факторинговую операцию уменьшает доход поставщика от проданной продукции, представляет скидку с ее стоимости. При поступлении денег от плательщика на корсчет банка в полной сумме требования эта сумма распределяется по трем направлениям: Доход от операций с ценными бумагами складывается из таких составных элементов, как выпуск самим банком ценных бумаг и реализация их на рынке, размещение ценных бумаг по поручению, вложения в ценные бумаги других элементов с целью получения постоянного дохода или для перепродажи, оказание услуг по приватизации.

Доход банка от рассматриваемого вида коммерции складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг спекулятивный доход , полученного комиссионного вознаграждения за услуги по приватизации, за размещение ценных бумаг и пр. В связи с регулярной переоценкой пакета ценных бумаг доход банка формируется также за счет положительных разниц этой переоценки.

5.4. ОЦЕНКА УРОВНЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

- 56, г. Согласно международным стандартам финансовой отчетности доходы это приращение экономических выгод в форме притока или увеличения активов банка либо сокращения его обязательств, приводящее к увеличению капитала, не связанному с вкладами собственников, и происходящее в форме: Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести:

О КОНФЕРЕНЦИИ КОМИССИОННЫЕ ДОХОДЫ БАНКА . 4 ПОДХОД К РОСТУ КОМИССИОННОГО бизнеса. .. Неадекватная структура и размеры комиссий;. Инертность в.

Карта сайта Лекция 4. Доходы и расходы коммерческого банка. Прибыль банка Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, бизнес с ценными бумагами, гарантийную деятельность банка, бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, основанный на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.

В общем виде доходы банка делятся на следующие группы: Доходы от пассивных операций. Сюда относятся доходы банка в виде вознаграждения за ведение счетов клиентов выдача наличных денег, проведение безналичных платежей и пр. Доходы от активных операций. Доходы по активным операциям банка делятся на операционные соответствующие основным функциям банка и прочие неоперационные. Операционные доходы можно разделить на процентные и непроцентные.

Процентные доходы - полученные банком проценты за выданные кредиты и принадлежащие ему депозиты и иные счета, размещенные в других банках и в ЦБ РФ. К процентным доходам относятся также доходы по активным операциям с ценными бумагами, лизинговым операциям. К непроцентным доходам относятся доходы по валютнообменным операциям, операциям доверительного управления; в виде дивидендов по акциям, находящимся в собственности банков.

Доход от кредитования перестал быть основным источником прибыли банков

В литературе по вопросам управления банковскими операциями приводится следующая рекомендуемая схема отчета о прибылях и убытках банка: Отчет о прибылях и убытках банка 1. Такая схема отчета о прибылях и убытках включает доходные и расходные статьи, отражающие основные обобщенные операции банка и процесс формирования прибыли с указанием получаемой прибыли на промежуточных этапах.

Доходы коммерческих банков: Источником доходов коммерческого банка являются все виды его деятельности (бизнеса), которые подразделяются на .

Доходы банка, от рассматриваемого направления бизнеса, могут складываться из всех или части перечисленных вознаграждений. Доход от нетрадиционных услуг банка складывается из дохода от лизинговых, информационных, консультационных услуг, услуг по обу-чению клиентов и др. Доход от лизинговых операций включает лизинговые платежи, процентные платежи и комиссию за услуги.

Доходы неординарного непредвиденного характера, связанные с разовыми сделками по реализации имущества банка. Доход образуется в случае превышения рыночной цены над балансовой оценкой. В противном случае операции связаны с расходом, который образует прямой убыток банка. Таким образом, все виды доходов коммерческого банка по форме можно разделить на три группы: Процентный доход может сочетаться с комиссией.

Например, при кредитных операциях банк может получать одновременно процентные платежи и комиссию. Комиссии за разные услуги могут объединяться.

Виды доходов и расходов банка

Ссудный бизнес включает два составных элемента — предоставление суд клиентам юридическим и физическим лицам и передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение. Вторая часть ссудного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке. Условием развития ссудного бизнеса в виде продажи свободных ресурсов является наличие линий оперативной связи между кредитными учреждениями, появление надежных посредников, специализирующихся на перераспределении ресурсов на банковском рынке, а также грамотное управление корсчетом.

Доход от ссудного бизнеса выступает в форме процента. Дисконт-бизнес основан на покупке банком неоплаченных векселей , чеков и требований с определенной скидкой — дисконтом.

Классификация доходов и расходов коммерческого банка. Глава 2. .. являются виды банковского бизнеса, форма дохода, характер операции, степень.

Принимались меры по предотвращению злоупотреблений со Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: Ссудный бизнес - предоставление ссуд клиентам юридическим и физическим лицам и передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение. Вторая часть ссудного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке.

Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой - дисконтом. Разновидностью дисконт-бизнеса являются факторинговые операции банка. Охранный бизнес основан на трастовых доверительных и агентских услугах, которым соответствуют и банковские операции.

2. Доходы и прибыль коммерческого банка.

Финансовый менеджмент в коммерческом банке Актуальность исследуемой темы заключается в том, что без грамотного анализа результатов финансовой банковской деятельности и выявления факторов, влияющих на эту деятельность невозможно повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности. Согласно международным стандартам финансовой отчетности доходы — это приращение экономических выгод в форме притока или увеличения активов банка либо сокращения его обязательств, приводящее к увеличению капитала, не связанному с вкладами собственников, и происходящее в форме: Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса.

К элементам банковского бизнеса можно отнести: Доходы коммерческого банка обязательно должны покрывать его расходы, тем самым, образуя прибыль. При этом часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия имеющихся рисков.

Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести.

Доходы коммерческого банка Доходы коммерческого банка Источники доходов коммерческих банков рассматриваются в соответствии с видами банковского бизнеса и группируются по форме получения, степени стабильности и порядку учета доходов. Банковские доходы можно подразделить на стабильные и нестабильные. Стабильным доходами являются доходы, которые являются постоянными для банка на протяжении относительно длительного периода времени один-два года и в этой связи могут планироваться на перспективу.

К стабильным доходам в практике банка обычно относятся доходы от основной деятельности. К нестабильным относятся доходы от валютных операций, от операций с ценными бумагами на финансовых рынках. В практике функционирования коммерческих банков обязательным условием их успешной работы является преобладающее увеличение доходов за счет стабильных источников при незначительной доле доходов за счет нестабильных источников. Доходы коммерческого банка обязательно должны покрывать его расходы, тем самым, образуя прибыль.

При этом часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия имеющихся рисков. Кроме того, для эффективного функционирования банка необходимо, чтобы банк имел не только объем доходов, превышающих его расходы, и покрывал риски, но также обеспечивал и регулярность поступления доходов. Совокупность доходов коммерческого банка по форме получения подразделяются на три группы: